問(wèn)題已解決
A公司提供土地,B公司提供建設(shè)資金,雙方約定共同開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目,項(xiàng)目收益屬于B公司。項(xiàng)目?jī)?nèi)有一小塊土地被政府征收,土地補(bǔ)償款100萬(wàn)元,A公司賬務(wù)處理資產(chǎn)處置收益100萬(wàn)元,也在當(dāng)期繳納了企業(yè)所得稅。后來(lái)B公司主張?jiān)撏恋匮a(bǔ)償款應(yīng)歸屬于項(xiàng)目,故將A公司訴至法院。法院判決B公司獲勝。請(qǐng)問(wèn): 1、法院判決后,A公司該如果賬務(wù)處理?依據(jù)是什么? 2、法院判決后,A公司這筆土地補(bǔ)償款計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,能否在企業(yè)所得稅稅前扣除?依據(jù)是什么?



賬務(wù)處理:沖減原確認(rèn)的 “資產(chǎn)處置收益” 100 萬(wàn)元,調(diào)整為 “其他應(yīng)付款”(需支付給 B 公司),涉及以前年度損益的通過(guò) “以前年度損益調(diào)整” 科目處理。
依據(jù):法院判決改變?cè)瓩?quán)利歸屬,屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正,需按實(shí)際權(quán)利義務(wù)調(diào)整賬務(wù)。
不能稅前扣除。
依據(jù):該支出并非與 A 公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理支出,而是因權(quán)利歸屬調(diào)整的款項(xiàng),不符合企業(yè)所得稅稅前扣除 “相關(guān)性、合理性” 原則。
07/10 09:24

139****7740 

07/10 10:44
如果不沖回原來(lái)的資產(chǎn)處置收益呢,賬務(wù)要怎么做?依據(jù)是什么?

樸老師 

07/10 10:47
能。依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條 ,判決支付的補(bǔ)償款是與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理支出,憑判決書(shū)、支付憑證等可扣除。借:營(yíng)業(yè)外支出 100萬(wàn)
貸:銀行存款 100萬(wàn)
