問題已解決
A公司提供土地,B公司提供建設(shè)資金,雙方約定共同開發(fā)房地產(chǎn)項目,項目收益屬于B公司。項目內(nèi)有一小塊土地被政府征收,土地補償款100萬元,A公司賬務(wù)處理資產(chǎn)處置收益100萬元,也在當期繳納了企業(yè)所得稅。后來B公司主張該土地補償款應(yīng)歸屬于項目,故將A公司訴至法院。法院判決B公司獲勝。請問: 1、法院判決后,A公司該如果賬務(wù)處理?依據(jù)是什么? 2、法院判決后,A公司這筆土地補償款計入營業(yè)外支出,能否在企業(yè)所得稅稅前扣除?依據(jù)是什么?



賬務(wù)處理:沖減原確認的 “資產(chǎn)處置收益” 100 萬元,調(diào)整為 “其他應(yīng)付款”(需支付給 B 公司),涉及以前年度損益的通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目處理。
依據(jù):法院判決改變原權(quán)利歸屬,屬于會計差錯更正,需按實際權(quán)利義務(wù)調(diào)整賬務(wù)。
不能稅前扣除。
依據(jù):該支出并非與 A 公司生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出,而是因權(quán)利歸屬調(diào)整的款項,不符合企業(yè)所得稅稅前扣除 “相關(guān)性、合理性” 原則。
07/10 09:24

139****7740 

07/10 10:44
如果不沖回原來的資產(chǎn)處置收益呢,賬務(wù)要怎么做?依據(jù)是什么?

樸老師 

07/10 10:47
能。依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條 ,判決支付的補償款是與經(jīng)營相關(guān)的合理支出,憑判決書、支付憑證等可扣除。借:營業(yè)外支出 100萬
貸:銀行存款 100萬
