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問(wèn)題已解決
A公司提供土地，B公司提供建設(shè)資金，雙方約定共同開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目，項(xiàng)目收益屬于B公司。項(xiàng)目?jī)?nèi)有一小塊土地被政府征收，土地補(bǔ)償款100萬(wàn)元，A公司賬務(wù)處理資產(chǎn)處置收益100萬(wàn)元，也在當(dāng)期繳納了企業(yè)所得稅。后來(lái)B公司主張?jiān)撏恋匮a(bǔ)償款應(yīng)歸屬于項(xiàng)目，故將A公司訴至法院。法院判決B公司獲勝。請(qǐng)問(wèn)： 1、法院判決后，A公司該如果賬務(wù)處理？依據(jù)是什么？ 2、法院判決后，A公司這筆土地補(bǔ)償款計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？依據(jù)是什么？
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賬務(wù)處理：沖減原確認(rèn)的 “資產(chǎn)處置收益” 100 萬(wàn)元，調(diào)整為 “其他應(yīng)付款”（需支付給 B 公司），涉及以前年度損益的通過(guò) “以前年度損益調(diào)整” 科目處理。
依據(jù)：法院判決改變?cè)瓩?quán)利歸屬，屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，需按實(shí)際權(quán)利義務(wù)調(diào)整賬務(wù)。
不能稅前扣除。
依據(jù)：該支出并非與 A 公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理支出，而是因權(quán)利歸屬調(diào)整的款項(xiàng)，不符合企業(yè)所得稅稅前扣除 “相關(guān)性、合理性” 原則。
07/10 09:24
139****7740 
07/10 10:44
如果不沖回原來(lái)的資產(chǎn)處置收益呢，賬務(wù)要怎么做？依據(jù)是什么？
樸老師 
07/10 10:47
能。依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條 ，判決支付的補(bǔ)償款是與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理支出，憑判決書(shū)、支付憑證等可扣除。借：營(yíng)業(yè)外支出 100萬(wàn)
貸：銀行存款 100萬(wàn)
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