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問題已解決

我司為制造業(yè),通過一達(dá)通代理出口退稅,由一達(dá)通收匯結(jié)匯后轉(zhuǎn)入我司人民幣賬戶,一達(dá)通出口雙抬頭報(bào)關(guān)單,我司給一達(dá)通開具代辦出口退稅專用發(fā)票,發(fā)票所載稅率為13%,一達(dá)通按照發(fā)票所載稅額給我司打款退稅,請問如何做賬務(wù)處理

樂知| 提問時(shí)間:05/07 18:30
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速問速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
開具代辦出口退稅專用發(fā)票時(shí) 借:應(yīng)收賬款 - 一達(dá)通 貸:其他業(yè)務(wù)收入(發(fā)票不含稅金額部分 ) 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額 )(發(fā)票所載稅額 ) 一達(dá)通收匯結(jié)匯后轉(zhuǎn)入人民幣賬戶(假設(shè)不考慮匯率差異 ) 借:銀行存款 - 人民幣賬戶 貸:應(yīng)收賬款 - 一達(dá)通 收到一達(dá)通按發(fā)票稅額打來的退稅款時(shí) 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款 - 應(yīng)收出口退稅款
05/07 18:30
樂知
05/07 19:03
那其他應(yīng)收款的金額就一直掛著嗎?
樸老師
05/07 19:09
同學(xué)你好 對的 是這樣 收到退稅后沖減
樂知
05/07 19:17
老師還是不是很明白,怎么沖減呢,還是說沒有計(jì)提的分錄
樂知
05/07 19:20
借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款 貸記什么呢,這里不能貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅款)這樣的話應(yīng)交增值稅明細(xì)賬就不對了,我就是不知道貸方應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)科目
樸老師
05/07 19:20
上面那個(gè)不理解就按這個(gè)來寫 銷售貨物時(shí) 借:應(yīng)收賬款 - 一達(dá)通(客戶實(shí)際應(yīng)收款) 貸:主營業(yè)務(wù)收入 - 出口銷售收入(按出口發(fā)票金額) 開具代辦出口退稅專用發(fā)票時(shí) 借:應(yīng)收賬款 - 一達(dá)通(發(fā)票稅額部分) 貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(按發(fā)票所載稅額,稅率 13%) 一達(dá)通收匯結(jié)匯轉(zhuǎn)入公司人民幣賬戶時(shí) 借:銀行存款(收匯金額) 貸:應(yīng)收賬款 - 一達(dá)通(客戶實(shí)際應(yīng)收款部分) 一達(dá)通按照發(fā)票所載稅額打款退稅時(shí) 借:銀行存款(退稅金額) 貸:應(yīng)收賬款 - 一達(dá)通(發(fā)票稅額部分) 若存在不得免征和抵扣稅額(征退稅率差導(dǎo)致) 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
樂知
05/07 19:24
借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款 貸記什么呢,這里不能貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅款)這樣的話應(yīng)交增值稅明細(xì)賬就不對了,我就是不知道貸方應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)科目;如果不計(jì)提就直接借銀存貸其他應(yīng)收那么其他應(yīng)收款貸方就一直有余額
樸老師
05/07 19:33
一般情況下,計(jì)提出口退稅時(shí)貸記 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(出口退稅)” 是常規(guī)做法,不會(huì)導(dǎo)致應(yīng)交增值稅明細(xì)賬不對。但如果不想通過該科目,可貸記 “遞延收益” 。后續(xù)實(shí)際收到退稅款項(xiàng)時(shí),借 “銀行存款”,貸 “其他應(yīng)收款 — 應(yīng)收出口退稅款” 。這樣處理既能合理核算出口退稅業(yè)務(wù),也不會(huì)使相關(guān)科目余額異常
樂知
05/07 19:40
遞延收益的話那將來就要結(jié)轉(zhuǎn)收入或營業(yè)外收入,那就要繳納企業(yè)所得稅了
樸老師
05/07 19:48
同學(xué)你好 對的,是這樣的
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