分公司 清查盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，編制清單，移交時(shí)借記 “內(nèi)部往來(lái) — 總公司”，貸記資產(chǎn)科目，有減值的同時(shí)處理減值。 梳理負(fù)債，編制清單，移交時(shí)借記負(fù)債科目，貸記 “內(nèi)部往來(lái) — 總公司”。 根據(jù)盈利或虧損情況，將凈資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)至 “內(nèi)部往來(lái) — 總公司”。 總公司 接收資產(chǎn)時(shí)，借記資產(chǎn)科目，貸記 “內(nèi)部往來(lái) — 分公司”，接收負(fù)債時(shí)，借記 “內(nèi)部往來(lái) — 分公司”，貸記負(fù)債科目。 按分公司凈資產(chǎn)情況調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值。 最后分公司整理會(huì)計(jì)資料移交給總公司，并共同辦理稅務(wù)注銷(xiāo)手續(xù)。