老師，看下兩張圖片，回答一下

第一張 賬上有未分配利潤是要交個稅的，

你調(diào)增了，產(chǎn)生了利潤，只要賬上未分配是正數(shù)，就要交個稅

但是我沒有錢分配啊，借款轉(zhuǎn)營業(yè)外支出后，賬上會計利潤是負數(shù)，只是所得稅匯算調(diào)增了是正數(shù)，這樣也要繳分紅的個稅？

你要看資產(chǎn)負債表上面這個未分配，這上面是不是正數(shù)

借款結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出后，資產(chǎn)負債表上的未分配利潤就是負數(shù)了，但是我們注銷時都會把資產(chǎn)負責表清0，未分配利潤是零啊

如果是0就不會產(chǎn)生個稅的

我是擔心，這部分營業(yè)外支出要調(diào)增，所得稅匯算看到的還是正數(shù)，會不會有讓我補繳個稅的風險，相當于我們之前的利潤拿去借給其他公司，收不回來了，就變成了虧損了，稅務會不會認為我故意把資金轉(zhuǎn)走啊，我就想到這點，有沒有風險

這個交個稅不是看所得稅的，是看資產(chǎn)負債點未分配利潤的

所以我資產(chǎn)負債表清零了，就不會有補繳個稅的了，是只看資產(chǎn)負債表，對嗎？

是的，是的，就是這樣的