問題已解決
老師這個題為啥要調(diào)遞延所得稅資產(chǎn)?選項D我知道怎么錯了,但是為啥要選B



題目中說甲公司于 2×22 年 12 月銷售商品,2×23 年 3 月 1 日發(fā)生銷售退回,而財務報表在 2×23 年 3 月 31 日才對外報出,這屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項 。在 2×22 年年末,該銷售對應的利潤已計入當年,要交稅。但退回后,這部分利潤就不應在 2×22 年計稅,可稅局不會馬上認可這種減少,所以產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,應調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)。即未來可以少交稅,現(xiàn)在先確認為一項資產(chǎn)。
因為銷售退回使得 2×22 年已確認的收入和成本要沖回,從而導致 2×22 年的利潤總額減少。而 2×23 年 3 月發(fā)生的退回事項,影響的是報告年度(2×22 年)的損益,所以要調(diào)整 2×22 年度財務報表相關項目 ,B 選項正確。
03/11 10:59
