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老師這個(gè)題為啥要調(diào)遞延所得稅資產(chǎn)?選項(xiàng)D我知道怎么錯(cuò)了,但是為啥要選B

m520341566| 提問時(shí)間:03/11 10:37
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
題目中說甲公司于 2×22 年 12 月銷售商品,2×23 年 3 月 1 日發(fā)生銷售退回,而財(cái)務(wù)報(bào)表在 2×23 年 3 月 31 日才對外報(bào)出,這屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng) 。在 2×22 年年末,該銷售對應(yīng)的利潤已計(jì)入當(dāng)年,要交稅。但退回后,這部分利潤就不應(yīng)在 2×22 年計(jì)稅,可稅局不會(huì)馬上認(rèn)可這種減少,所以產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,應(yīng)調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)。即未來可以少交稅,現(xiàn)在先確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。 因?yàn)殇N售退回使得 2×22 年已確認(rèn)的收入和成本要沖回,從而導(dǎo)致 2×22 年的利潤總額減少。而 2×23 年 3 月發(fā)生的退回事項(xiàng),影響的是報(bào)告年度(2×22 年)的損益,所以要調(diào)整 2×22 年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目 ,B 選項(xiàng)正確。
03/11 10:59
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