老師，沒(méi)有實(shí)際收到錢(qián)，都是債轉(zhuǎn)股做了實(shí)收資本，當(dāng)時(shí)做的是：借：實(shí)收資本1500萬(wàn) 貸：其他應(yīng)付款1500萬(wàn)。

您好，你之前的賬務(wù)處理（借：實(shí)收資本1500萬(wàn)；貸：其他應(yīng)付款1500萬(wàn)）可能不太準(zhǔn)確。正常情況下，債轉(zhuǎn)股是將債務(wù)轉(zhuǎn)換為股權(quán)，應(yīng)該是減少負(fù)債，增加所有者權(quán)益（實(shí)收資本或股本）。你這樣的分錄相當(dāng)于把實(shí)收資本減少，同時(shí)增加了其他應(yīng)付款，與債轉(zhuǎn)股的實(shí)際邏輯不符。

由于你之前的賬務(wù)處理錯(cuò)誤，需要進(jìn)行調(diào)整。 首先，沖銷(xiāo)之前的錯(cuò)誤分錄，再做一筆對(duì)的哦！

借：其他應(yīng)付款 - 債權(quán)人（自然人）1500萬(wàn) 貸：實(shí)收資本 - 債權(quán)人（自然人）1500萬(wàn) 資本公積 - 資本溢價(jià)50萬(wàn)

之前會(huì)計(jì)把1500萬(wàn)公司內(nèi)部外債就這樣直接做了，今年公司決定母公司把1500萬(wàn)轉(zhuǎn)給自然人股東，不在控制我們公司了，所以現(xiàn)在不知改如何下賬。

之前錯(cuò)誤地將內(nèi)部外債進(jìn)行了不恰當(dāng)?shù)馁~務(wù)處理，現(xiàn)在母公司將股權(quán)轉(zhuǎn)給自然人股東，也需要先糾正之前的錯(cuò)誤賬務(wù)，再記錄股權(quán)變更的情況。

借：其他應(yīng)付款1500萬(wàn) 貸：實(shí)收資本1500萬(wàn) 賬務(wù)調(diào)整完， 現(xiàn)在 按照1550萬(wàn)出售給自然人股東，改如何處理？沒(méi)有收錢(qián)。

借：應(yīng)付賬款1550萬(wàn) 貸：實(shí)收資本 - 自然人股東1500萬(wàn) 資本公積 - 資本溢價(jià)50萬(wàn)