親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
所得稅費(fèi)用是由應(yīng)交所得稅和遞延所得稅構(gòu)成，公式為：所得稅費(fèi)用＝應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用。對(duì)于預(yù)計(jì)負(fù)債30萬(wàn)，一般會(huì)形成可抵扣暫時(shí)性差異。因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定在實(shí)際發(fā)生相關(guān)支出時(shí)才允許稅前扣除，所以會(huì)計(jì)上確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，會(huì)使會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于應(yīng)納稅所得額，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。分錄為：借：遞延所得稅資產(chǎn)??貸：所得稅費(fèi)用對(duì)于保證金計(jì)提15萬(wàn)，實(shí)際發(fā)生6萬(wàn)。計(jì)提時(shí)，會(huì)計(jì)上增加了相關(guān)費(fèi)用，但稅法在實(shí)際發(fā)生時(shí)才允許扣除，所以計(jì)提部分形成可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。實(shí)際發(fā)生6萬(wàn)時(shí)，這部分可在稅前扣除，相應(yīng)減少可抵扣暫時(shí)性差異。分錄如下：計(jì)提時(shí)：借：遞延所得稅資產(chǎn)??貸：所得稅費(fèi)用實(shí)際發(fā)生時(shí)：借：所得稅費(fèi)用??貸：遞延所得稅資產(chǎn)
祝您學(xué)習(xí)愉快！