親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
###1.境內(nèi)區(qū)外買入海南綜合保稅區(qū)材料是否為保稅材料通常從境內(nèi)區(qū)外進入綜合保稅區(qū)的材料，符合相關規(guī)定可享受保稅政策，可視為保稅材料。###2.12月底免抵稅額計算步驟-第一步：計算當期不得免征和抵扣稅額當期不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）-當期不得免征和抵扣稅額抵減額當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）當期免稅購進原材料價格=乙供應商來料6000萬+境外采購輔料2000萬+境內(nèi)區(qū)外購進1200萬+區(qū)內(nèi)其他試點企業(yè)購進800萬=10000萬元當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率=45×13.85×7.2538=4500.34萬元當期不得免征和抵扣稅額抵減額=10000×(13%-9%)=400萬元當期不得免征和抵扣稅額=4500.34×(13%-9%)-400=-219.99萬元（取0）-第二步：計算當期應納稅額當期應納稅額=當期銷項稅額-（當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額）-上期留抵稅額當期銷項稅額=2800×13%=364萬元當期進項稅額=442萬元上期留抵稅額=108萬元當期應納稅額=364-(442-0)-108=-186萬元-第三步：計算當期免抵退稅額當期免抵退稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率=10000×9%=900萬元當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當期免抵退稅額抵減額=4500.34×9%-900=-494.97萬元（取0）-第四步：確定當期應退稅額和免抵稅額當期期末留抵稅額186萬元≤當期免抵退稅額0萬元，當期應退稅額=0萬元當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=0-0=0萬元綜上，當期應退稅額為0萬元，當期免抵稅額為0萬元，當期期末留抵稅額為186萬元結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
祝您學習愉快！