親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

這種情況可以分兩步來處理發(fā)票：先按原銷售金額開具紅字發(fā)票，再就未退回的款項開具藍字發(fā)票。以下是具體的操作方式及相關解釋：

開具紅字發(fā)票：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》規(guī)定，開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。由于客戶退貨，公司應按原銷售金額100開具紅字增值稅專用發(fā)票，沖減原來的銷售收入和銷項稅額。購買方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。

開具藍字發(fā)票：對于不退回的20元，公司應視為一項新的銷售業(yè)務或其他收入業(yè)務來處理，并根據(jù)實際情況開具藍字發(fā)票。因為公司按約定不能按原購買價退款，只能打折退款，這20元實際上是客戶因退貨而承擔的部分損失，公司可以將其確認為其他業(yè)務收入或營業(yè)外收入等，并根據(jù)適用的稅率計算繳納增值稅。例如，如果公司將這20元確認為其他業(yè)務收入，且公司適用的增值稅稅率為13%，則應開具一張金額為20元、稅額為2.6元（20×13%）的藍字增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。

在會計處理上，公司應根據(jù)紅字發(fā)票和藍字發(fā)票進行相應的賬務處理，沖減原銷售收入和成本，并確認新的收入或損失。同時，公司應保留好相關的退貨協(xié)議、發(fā)票、銀行流水等證據(jù)，以備稅務機關檢查。

祝您學習愉快！