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企業(yè)集團(tuán)內(nèi)，及各子公司分公司之間收取的利息需要繳納企業(yè)所得稅嗎？

586182| 提問時間：08/17 09:18
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小王老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，評估師
已解答1935個問題

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)各子公司之間收取的利息通常需要繳納企業(yè)所得稅，分公司之間收取的利息一般不需要繳納企業(yè)所得稅。以下是具體分析：

子公司之間收取利息：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第十八條規(guī)定，利息收入是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。子公司是獨立的法人主體，若子公司之間存在資金借貸并收取利息，取得利息收入的子公司應(yīng)將該利息收入計入應(yīng)納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。同時，支付利息的子公司，其利息支出不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。分公司之間收取利息：分公司不是獨立的法人主體，其與總公司屬于同一法人實體，分公司之間的資金往來及利息收取屬于企業(yè)內(nèi)部的資金調(diào)配行為，在企業(yè)所得稅匯算清繳時，會將分公司的財務(wù)數(shù)據(jù)并入總公司統(tǒng)一核算，因此分公司之間收取的利息不會產(chǎn)生企業(yè)所得稅納稅義務(wù)。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

08/17 10:11
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