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問題已解決
請問一下老師，這道題的數(shù)字和稅率都是怎么來的？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
該企業(yè)是技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，適用的所得稅率為15%。
200*10%是根據(jù)業(yè)務(wù)1購入納入優(yōu)惠目錄的環(huán)保專用設(shè)備可以按照投資額的10%抵扣稅額，即200*10%。
至于138.17是在會計利潤480的基礎(chǔ)上，根據(jù)各個業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
07/25 17:12
m47287968 
07/25 17:22
想問一下具體怎么調(diào)整得出的這個數(shù)字？
張老師 
07/25 18:07
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
該企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝480－1.4－190＋40－80＋27－30－120＋10－30＋32.57＝138.17（萬元）
祝您學(xué)習(xí)愉快！
m47287968
07/25 19:08
32.57怎么來的呀？
張老師
07/25 19:08
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
57是經(jīng)過各項業(yè)務(wù)調(diào)整后對會計利潤480進(jìn)行納稅調(diào)整的結(jié)果之一。具體來說，這個數(shù)字來源于以下計算式中的最后一項：480－1.4－190＋40－80＋27－30－120＋10－30＋57＝138.17萬元。這意味著在調(diào)整過程中，57被加回到會計利潤中以反映某些可抵扣或應(yīng)計項目的影響。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
57是經(jīng)過各項業(yè)務(wù)調(diào)整后對會計利潤480進(jìn)行納稅調(diào)整的結(jié)果之一。具體來說，這個數(shù)字來源于以下計算式中的最后一項：480－1.4－190＋40－80＋27－30－120＋10－30＋57＝138.17萬元。這意味著在調(diào)整過程中，57被加回到會計利潤中以反映某些可抵扣或應(yīng)計項目的影響。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
m47287968
07/25 19:13
我的意思是32.57這個數(shù)字是怎么算出來的？
張老師
07/26 09:34
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
企業(yè)取得的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額30萬元；直接向貧困地區(qū)捐贈支出，不得稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增30萬元；其他公益性捐贈支出扣除限額＝（480－1.4）×12％＝57.43（萬元），通過縣級人民政府向某老年大學(xué)捐贈應(yīng)納稅調(diào)增＝60－57.43＝2.57（萬元），捐贈支出應(yīng)合計調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝30＋2.57＝32.57（萬元）
祝您學(xué)習(xí)愉快！
m47287968
07/26 10:29
那請問一下老師，公益性捐贈支出不是會計利潤*12%嗎？為什么要先減去1.4？
張老師
07/26 10:30
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
這里的1.4是指需要調(diào)整的項目，比如補繳的房產(chǎn)稅和土地使用稅。計算公益性捐贈支出扣除限額時，確實應(yīng)該基于調(diào)整后的會計利潤來計算，即（480-1.4）*12%。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
這里的1.4是指需要調(diào)整的項目，比如補繳的房產(chǎn)稅和土地使用稅。計算公益性捐贈支出扣除限額時，確實應(yīng)該基于調(diào)整后的會計利潤來計算，即（480-1.4）*12%。
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m47287968
07/26 10:38
那請問一下老師為什么就1.4需要先行調(diào)整，那些業(yè)務(wù)招待費的調(diào)整不能先調(diào)整？
張老師
07/26 10:38
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
在計算公益性捐贈支出扣除限額時，首先調(diào)整的是影響利潤總額的項目，如補繳的房產(chǎn)稅和土地使用稅。這些稅費直接影響企業(yè)的會計利潤，因此需要先行調(diào)整以準(zhǔn)確計算年度利潤總額。而業(yè)務(wù)招待費等項目的調(diào)整是在確定了利潤總額之后，根據(jù)具體規(guī)定進(jìn)行的納稅調(diào)整。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
在計算公益性捐贈支出扣除限額時，首先調(diào)整的是影響利潤總額的項目，如補繳的房產(chǎn)稅和土地使用稅。這些稅費直接影響企業(yè)的會計利潤，因此需要先行調(diào)整以準(zhǔn)確計算年度利潤總額。而業(yè)務(wù)招待費等項目的調(diào)整是在確定了利潤總額之后，根據(jù)具體規(guī)定進(jìn)行的納稅調(diào)整。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
m47287968
07/26 10:42
好的好的，懂了懂了，謝謝老師
張老師
07/26 10:43
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
不客氣，很高興你懂了。如果還有其他問題，隨時歡迎提問。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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