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企業(yè)每一計算期不得扣除的借款利息公式當中該期間借款利息額、該期間未繳足注冊資本額和該期間借款額分別怎么計算并且舉例謝謝

zhong0531| 提問時間:07/09 20:56
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小王老師
金牌答疑老師
職稱:稅務師,評估師
已解答1802個問題
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
每一計算期不得扣除的借款利息=該期間借款利息額×該期間未繳足注冊資本額÷該期間借款額。-該期間借款利息額是指企業(yè)在該計算期內實際發(fā)生的借款利息總額。
-該期間未繳足注冊資本額是指投資者在規(guī)定期限內應繳而未繳足的資本金額。
-該期間借款額是指企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營活動所借入的資金總額,如果借款金額有變化,則需要計算加權平均數(shù)。舉例說明:
假設某企業(yè)在2025年1月1日至3月31日期間向銀行借款2000萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營,年利率6%,該期間實際發(fā)生的利息為30萬元(2000萬×6%÷12×3)。同時,投資者在規(guī)定期限內應繳而未繳足的注冊資本額為500萬元。則:每一計算期不得扣除的借款利息=30萬元×500萬元÷2000萬元=7.5萬元。這意味著,在該期間企業(yè)有7.5萬元的借款利息因投資者未繳足資本而不能在稅前扣除。
祝您學習愉快!
07/09 20:56
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