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問(wèn)題已解決

企業(yè)每一計(jì)算期不得扣除的借款利息公式當(dāng)中該期間借款利息額、該期間未繳足注冊(cè)資本額和該期間借款額分別怎么計(jì)算并且舉例謝謝

zhong0531| 提問(wèn)時(shí)間:07/09 20:56
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小王老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):稅務(wù)師,評(píng)估師
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親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:
每一計(jì)算期不得扣除的借款利息=該期間借款利息額×該期間未繳足注冊(cè)資本額÷該期間借款額。-該期間借款利息額是指企業(yè)在該計(jì)算期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的借款利息總額。
-該期間未繳足注冊(cè)資本額是指投資者在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳而未繳足的資本金額。
-該期間借款額是指企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所借入的資金總額,如果借款金額有變化,則需要計(jì)算加權(quán)平均數(shù)。舉例說(shuō)明:
假設(shè)某企業(yè)在2025年1月1日至3月31日期間向銀行借款2000萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),年利率6%,該期間實(shí)際發(fā)生的利息為30萬(wàn)元(2000萬(wàn)×6%÷12×3)。同時(shí),投資者在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳而未繳足的注冊(cè)資本額為500萬(wàn)元。則:每一計(jì)算期不得扣除的借款利息=30萬(wàn)元×500萬(wàn)元÷2000萬(wàn)元=7.5萬(wàn)元。這意味著,在該期間企業(yè)有7.5萬(wàn)元的借款利息因投資者未繳足資本而不能在稅前扣除。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
07/09 20:56
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