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問題已解決

老師，這里為什么1000和159不算？

15901669686| 提問時間：07/08 15:25
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
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張老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)專家，會計學(xué)碩士，會計師，注冊會計師
已解答2772個問題

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

這里主要是“境外”，

境內(nèi)的單位和個人銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)免征增值稅，但財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定適用增值稅零稅率的除外：

（一）下列服務(wù)：

1.工程項目在境外的建筑服務(wù)。

2.工程項目在境外的工程監(jiān)理服務(wù)。

3.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)。

4.會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)。

5.存儲地點在境外的倉儲服務(wù)。

6.標的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。

7.在境外提供的廣播影視節(jié)目(作品)的播映服務(wù)。

8.在境外提供的文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游服務(wù)。

（二）為出口貨物提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)、保險服務(wù)。

為出口貨物提供的保險服務(wù)，包括出口貨物保險和出口信用保險。

（三）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)：

1.電信服務(wù)。

2.知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)。

3.物流輔助服務(wù)（倉儲服務(wù)、收派服務(wù)除外）。

4.鑒證咨詢服務(wù)。

5.專業(yè)技術(shù)服務(wù)。

6.商務(wù)輔助服務(wù)。

7.廣告投放地在境外的廣告服務(wù)。

8.無形資產(chǎn)。

（四）以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)。

（五）為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供的直接收費金融服務(wù)，且該服務(wù)與境內(nèi)的貨物、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)無關(guān)。

（六）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

07/08 16:57
15901669686
07/09 08:04
200萬是境外，1000和159開具的是增值稅普通發(fā)票，這個沒寫是境外?。?/div>
張老師
07/09 08:04
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
因為1000和159對應(yīng)的業(yè)務(wù)沒有明確說明是境外業(yè)務(wù)，所以不能自動享受免征增值稅的政策。只有明確為境外業(yè)務(wù)的服務(wù)或無形資產(chǎn)銷售才能免稅。如果需要免稅，應(yīng)該在開具發(fā)票時注明相關(guān)情況。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
15901669686
07/09 08:20
老師，這題是問當期銷項稅額是多少？境外我知道是免稅的，但是1000和159開具了增值稅普通發(fā)票，并且題目中也沒寫是境外的，那就是算境內(nèi)嘍，如果算境內(nèi)，為什么在計算當期銷項稅額中沒有把這2筆算進去？這題答案只算了銷售B型電腦
張老師
07/09 08:21
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
因為1000和159開具的是增值稅普通發(fā)票且未注明是境外業(yè)務(wù)，不能自動享受免征政策。題目中沒有明確這兩筆交易為境外業(yè)務(wù)，因此視為境內(nèi)業(yè)務(wù)需要計算銷項稅額。但若答案僅計算了銷售B型電腦的銷項稅額，可能是因為題目的特定條件或情景下，只有銷售B型電腦的交易符合計算當期銷項稅額的標準。如果對題目有疑問，建議查看具體題目描述和要求。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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