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問題已解決
老師，請(qǐng)教您，公司小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，24年公司銷售了固定資產(chǎn)，開具了增值稅發(fā)票，當(dāng)時(shí)入賬，把不含稅的銷售額記入了其他業(yè)務(wù)收入，25年該如何更正這筆記賬？借什么，貸什么？先不考慮折舊。謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
25年更正這筆銷售固定資產(chǎn)的分錄可以這樣做：借：以前年度損益調(diào)整（金額為原記入其他業(yè)務(wù)收入的不含稅銷售額）
貸：營(yíng)業(yè)外收入（金額同上）然后，如果需要調(diào)整所得稅費(fèi)用，還需要做相應(yīng)的分錄。但根據(jù)您的要求先不考慮折舊和其他相關(guān)稅費(fèi)的影響。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
25年更正這筆銷售固定資產(chǎn)的分錄可以這樣做：借：以前年度損益調(diào)整（金額為原記入其他業(yè)務(wù)收入的不含稅銷售額）
貸：營(yíng)業(yè)外收入（金額同上）然后，如果需要調(diào)整所得稅費(fèi)用，還需要做相應(yīng)的分錄。但根據(jù)您的要求先不考慮折舊和其他相關(guān)稅費(fèi)的影響。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
06/30 14:24
xtgwwggg 
06/30 14:35
老師，小企業(yè)會(huì)計(jì)制度下是不是已經(jīng)取消了以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目？還能按以上借貸嗎？
郭鋒老師 
06/30 14:35
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中仍然保留了“以前年度損益調(diào)整”科目。因此，在需要調(diào)整以前年度的損益時(shí)，可以按照上述的借貸方式處理。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中仍然保留了“以前年度損益調(diào)整”科目。因此，在需要調(diào)整以前年度的損益時(shí)，可以按照上述的借貸方式處理。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
xtgwwggg
06/30 14:57
老師，還想和您繼續(xù)探討學(xué)習(xí)一下，網(wǎng)上很多說小企業(yè)不再通過以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目，那能不能直接借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)，貸固定資產(chǎn)清理？
郭鋒老師
06/30 14:57
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
不可以。在小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，對(duì)于需要調(diào)整以前年度的損益事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)使用“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算，而不是直接通過“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目來處理。這樣可以確保當(dāng)期損益不受影響，并正確反映財(cái)務(wù)狀況。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
不可以。在小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，對(duì)于需要調(diào)整以前年度的損益事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)使用“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算，而不是直接通過“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目來處理。這樣可以確保當(dāng)期損益不受影響，并正確反映財(cái)務(wù)狀況。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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