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問(wèn)題已解決
老師資料8，為啥是可抵扣差異，具體分析下，還有紅色部分不明白
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
因?yàn)榭梢砸院竽甓榷惽翱鄢允强傻挚蹠簳r(shí)性差異
即資產(chǎn)賬面價(jià)值是0，計(jì)稅基礎(chǔ)是10
祝您學(xué)習(xí)愉快！
06/30 10:49
13938229466 
06/30 10:57
劃線部分，為啥減1000×15%，遞延所得稅資產(chǎn)不都借方遞延所得稅資產(chǎn)，貸方所得稅費(fèi)用，為啥它減去
還劃線部分200*25%是哪個(gè)資料的金額
賈老師 
06/30 10:57
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
減1000×15%是因?yàn)檫@里可能涉及到的是對(duì)某項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間暫時(shí)性差異的調(diào)整，這個(gè)比例和金額具體取決于相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定。遞延所得稅資產(chǎn)減少時(shí)，分錄是借方所得稅費(fèi)用，貸方遞延所得稅資產(chǎn)。劃線部分200*25%是指其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生的影響，這部分影響的是其他綜合收益而非直接的損益表項(xiàng)目，因此在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用時(shí)需要從遞延所得稅負(fù)債中扣除這個(gè)金額。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
減1000×15%是因?yàn)檫@里可能涉及到的是對(duì)某項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間暫時(shí)性差異的調(diào)整，這個(gè)比例和金額具體取決于相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定。遞延所得稅資產(chǎn)減少時(shí)，分錄是借方所得稅費(fèi)用，貸方遞延所得稅資產(chǎn)。劃線部分200*25%是指其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生的影響，這部分影響的是其他綜合收益而非直接的損益表項(xiàng)目，因此在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用時(shí)需要從遞延所得稅負(fù)債中扣除這個(gè)金額。
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13938229466
06/30 11:17
老師看本題說(shuō)吧，還是不明白為啥減是減去1000x15%
可抵扣暫時(shí)性差異是超過(guò)部分允許以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，所以是可抵扣暫時(shí)性差異，是不是還可以這樣分析賬面價(jià)值160，計(jì)稅基礎(chǔ)160-150=10但是分錄借方銷(xiāo)售費(fèi)用貸方其他應(yīng)付款，是負(fù)債所以是可抵扣暫時(shí)性差異
13938229466
06/30 11:17
老師看本題說(shuō)吧，還是不明白為啥減是減去1000x15%
可抵扣暫時(shí)性差異是超過(guò)部分允許以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，所以是可抵扣暫時(shí)性差異，是不是還可以這樣分析賬面價(jià)值160，計(jì)稅基礎(chǔ)160-150=10但是分錄借方銷(xiāo)售費(fèi)用貸方其他應(yīng)付款，是負(fù)債所以是可抵扣暫時(shí)性差異
賈老師
06/30 11:27
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
沒(méi)有明確說(shuō)沒(méi)有支付，就是按資產(chǎn)考慮
即資產(chǎn)賬面價(jià)值是0，計(jì)稅基礎(chǔ)是10，是可抵扣暫時(shí)性差異
超標(biāo)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計(jì)稅基礎(chǔ)的計(jì)算：
如果業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用性支出尚未支付，則通過(guò)“其他應(yīng)付款”來(lái)核算，此時(shí)按照負(fù)債的規(guī)定來(lái)計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)；
如果該費(fèi)用已經(jīng)支付，則可將其視為資產(chǎn)來(lái)計(jì)算，資產(chǎn)的賬面價(jià)值=0，計(jì)稅基礎(chǔ)=實(shí)際發(fā)生的金額-按稅法規(guī)定可稅前扣除的金額。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
賈老師
06/30 11:28
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
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