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問(wèn)題已解決

債權(quán)投資初始確認(rèn)的應(yīng)計(jì)利息和應(yīng)收利息的含義和區(qū)別

18298369967| 提問(wèn)時(shí)間：05/19 17:39

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周老師

金牌答疑老師

職稱：稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)，幫助學(xué)員順利通過(guò)考試。

已解答11336個(gè)問(wèn)題

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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
應(yīng)計(jì)利息是指在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)產(chǎn)生但尚未收到的利息，它會(huì)增加債權(quán)投資的成本。而應(yīng)收利息是購(gòu)買時(shí)點(diǎn)已到期但未領(lǐng)取的利息，這部分利息會(huì)在實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)為收入。兩者的主要區(qū)別在于時(shí)間點(diǎn)和會(huì)計(jì)處理方式不同。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

05/19 17:39

18298369967

05/19 17:45

您好，有沒(méi)有例題，感覺(jué)還是有點(diǎn)看不懂

周老師

05/19 17:48

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

【案例引入】A公司2×15年2月1日購(gòu)入B公司債券，劃分為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。債券面值1000萬(wàn)元，票面利率為9%，該債券于2×14年初發(fā)行，每年末付息，到期還本。假定B公司本應(yīng)于2×14年末結(jié)付的利息延至4月6日才兌付。債券買價(jià)1100萬(wàn)元，另付交易費(fèi)用7萬(wàn)元。

　　『解析』

　　①入賬成本＝買價(jià)1100－已到付息期但尚未收到的利息90（1000×9%）＋交易費(fèi)用7＝1017（萬(wàn)元）。

　　②會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：債權(quán)投資——成本　　　1000

　　　　　　　　——應(yīng)計(jì)利息　　　7.5（90×1/12）

　　　　　　　　——利息調(diào)整　　　9.5

　　　　應(yīng)收利息　　　　　　　　　90

　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　1107

　　2.一般會(huì)計(jì)分錄

　　借：債權(quán)投資——成本（面值）

　　　　　　　　——應(yīng)計(jì)利息（未到期利息）

　　　　　　　　——利息調(diào)整（初始入賬成本－債券購(gòu)入時(shí)所含的未到期利息－債券面值）（溢價(jià)記借方，折價(jià)記貸方）

　　　　應(yīng)收利息（分期付息債券買入時(shí)所含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息）

　　　　貸：銀行存款

祝您學(xué)習(xí)愉快！

18298369967

05/20 08:55

你好，債權(quán)投資初始確認(rèn)的應(yīng)計(jì)利息為什么要進(jìn)債權(quán)投資成本呀，這個(gè)不懂

周老師

05/20 08:55

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
應(yīng)計(jì)利息是指在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)產(chǎn)生但尚未收到的利息。這部分利息會(huì)增加債權(quán)投資的成本，因?yàn)樗琴?gòu)買時(shí)點(diǎn)前已產(chǎn)生的收益，屬于投資的一部分價(jià)值。所以，在初始確認(rèn)時(shí)，應(yīng)計(jì)利息要計(jì)入債權(quán)投資成本中。
祝您學(xué)習(xí)愉快！