親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

2021年應(yīng)交所得稅＝（5200＋1600）×25%＝1700（萬(wàn)元）；遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額＝160×25%－0＝40（萬(wàn)元），對(duì)應(yīng)其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用；遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額＝1600×25%－0＝400（萬(wàn)元）；所得稅費(fèi)用＝1700－400＝1300（萬(wàn)元）。

收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助1600萬(wàn)元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開(kāi)始計(jì)提折舊，稅法規(guī)定此補(bǔ)助應(yīng)于收到時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期收益。

負(fù)債的賬面價(jià)=1600

計(jì)稅基礎(chǔ)=1600-1600=0

形成可抵扣暫時(shí)性差異1600。

祝您學(xué)習(xí)愉快！