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問題已解決
老師這個(gè)題為啥納稅調(diào)增？賬面價(jià)值不是等于計(jì)稅基礎(chǔ)了嗎？
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這是永久性差異，不存在暫時(shí)性差異，所以負(fù)債賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)
因?yàn)?00稅法不認(rèn)可，所以納稅調(diào)整
祝您學(xué)習(xí)愉快！
03/21 09:34
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03/21 09:53
老師我問為啥納稅調(diào)增
會計(jì)賬面400計(jì)稅基礎(chǔ)300，但因?yàn)槭菓?yīng)付職職工薪酬，導(dǎo)致利潤減少，所以是可抵扣暫時(shí)性差異，需要納稅調(diào)增100，這樣理解對嗎？
13938229466
03/21 09:59
老師好像也不對，應(yīng)付職工薪酬不是負(fù)債？怎么考慮懵了
金老師 
03/21 10:17
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應(yīng)付職工薪酬是負(fù)債，會計(jì)上應(yīng)付職工薪酬的賬面價(jià)值=400萬元，稅法上計(jì)稅基礎(chǔ)==400(萬元)，計(jì)稅等于賬面，產(chǎn)生的事永久性差異，不是暫時(shí)性差異，但是稅法只允許扣除300，所以多扣除的100要加回來，不能稅前扣除，所以調(diào)增100。
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金老師
03/21 09:54
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
您的理解有誤。應(yīng)付職工薪酬是負(fù)債，會計(jì)上應(yīng)付職工薪酬的賬面價(jià)值=400萬元，稅法上計(jì)稅基礎(chǔ)==400(萬元)，計(jì)稅等于賬面，產(chǎn)生的事永久性差異，不是暫時(shí)性差異，但是稅法只允許扣除300，所以多扣除的100要加回來，不能稅前扣除，所以調(diào)增100。
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您的理解有誤。應(yīng)付職工薪酬是負(fù)債，會計(jì)上應(yīng)付職工薪酬的賬面價(jià)值=400萬元，稅法上計(jì)稅基礎(chǔ)==400(萬元)，計(jì)稅等于賬面，產(chǎn)生的事永久性差異，不是暫時(shí)性差異，但是稅法只允許扣除300，所以多扣除的100要加回來，不能稅前扣除，所以調(diào)增100。
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