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老師這個(gè)題為啥納稅調(diào)增?賬面價(jià)值不是等于計(jì)稅基礎(chǔ)了嗎?

13938229466| 提問時(shí)間:03/21 09:32
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金老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計(jì)師,會計(jì)師
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這是永久性差異,不存在暫時(shí)性差異,所以負(fù)債賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)

因?yàn)?00稅法不認(rèn)可,所以納稅調(diào)整

祝您學(xué)習(xí)愉快!

03/21 09:34
13938229466
03/21 09:53
老師我問為啥納稅調(diào)增 會計(jì)賬面400計(jì)稅基礎(chǔ)300,但因?yàn)槭菓?yīng)付職職工薪酬,導(dǎo)致利潤減少,所以是可抵扣暫時(shí)性差異,需要納稅調(diào)增100,這樣理解對嗎?
13938229466
03/21 09:59
老師好像也不對,應(yīng)付職工薪酬不是負(fù)債?怎么考慮懵了
金老師
03/21 10:17

親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:

應(yīng)付職工薪酬是負(fù)債,會計(jì)上應(yīng)付職工薪酬的賬面價(jià)值=400萬元,稅法上計(jì)稅基礎(chǔ)==400(萬元),計(jì)稅等于賬面,產(chǎn)生的事永久性差異,不是暫時(shí)性差異,但是稅法只允許扣除300,所以多扣除的100要加回來,不能稅前扣除,所以調(diào)增100。

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金老師
03/21 09:54
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
您的理解有誤。應(yīng)付職工薪酬是負(fù)債,會計(jì)上應(yīng)付職工薪酬的賬面價(jià)值=400萬元,稅法上計(jì)稅基礎(chǔ)==400(萬元),計(jì)稅等于賬面,產(chǎn)生的事永久性差異,不是暫時(shí)性差異,但是稅法只允許扣除300,所以多扣除的100要加回來,不能稅前扣除,所以調(diào)增100。
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