現(xiàn)金流量分析主要關(guān)注的是企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，它既不是單純分析會計科目，也不是僅關(guān)注某筆業(yè)務的表面描述，其實質(zhì)是通過對現(xiàn)金收付的追蹤和分類，反映企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流動狀況，以評估企業(yè)的償債能力、盈利能力和資金運作效率，幫助投資者、債權(quán)人和管理層做出合理的決策。