如果在核算科目體系中，如果個人承但的社保住房公積金計入應(yīng)付職工薪酬——工資，就不應(yīng)該計入應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付社保保險費，是這樣的意思嗎？ 有相關(guān)文件嗎？

個人承擔(dān)的計入其他應(yīng)收款，要從工資 里面扣的，

計提工資、社保和公積金時: 借:各種費用一工資 一社保(?公司負(fù)擔(dān)) 一公積金(公司負(fù)擔(dān)) 貸:應(yīng)付職工薪酬一工資 ???????????????一社保(公司負(fù)擔(dān)) 一公積金(公司負(fù)擔(dān)) 2、支付員工工資: 借:應(yīng)付職工薪酬-工資 貸:銀行存款， 其他應(yīng)付款一社保?(個人負(fù)擔(dān)) ??????????一公積金(?個人負(fù)擔(dān)) 應(yīng)交稅費一應(yīng)交個人所得稅 3、支付社保、公積金及個稅: 借:應(yīng)付職工薪酬一社保(公司負(fù)擔(dān)) ???????????????一公積金(公司負(fù)擔(dān)) 其他應(yīng)付款一社保?(個人負(fù)擔(dān)) 一公積金(個人負(fù)擔(dān)) 應(yīng)交稅費一應(yīng)交個人所得稅 貸:銀行存款

你看下這個分錄就知道了

我看之前的人是把個人承擔(dān)的社保費用應(yīng)付職工薪酬——社保費 過渡了一下，是不是有問題，有沒有相關(guān)文件支撐

好做修改。

這方面的文件我找下看看，有就發(fā)你，但不一定找得到

好的,麻煩找一下，那就是說個人承擔(dān)的社保住房公積金部分是核算科目應(yīng)該是涉及應(yīng)付職工薪酬——工資，其他或者其他應(yīng)收——社保費才對的是嗎

是的是計入其他應(yīng)收款里面

應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予職工的各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出，包括工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償以及其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。 其中，社會保險費是由企業(yè)和職工共同繳納的，但應(yīng)付職工薪酬科目只核算企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的部分，即單位部分。個人承擔(dān)的部分則直接從職工的工資中扣除，并不通過應(yīng)付職工薪酬科目進(jìn)行核算

案例：工資實付5000元，200元個人部分社保，，100元個人住房公積金，100單位繳納住房公積金，600元單位繳納部分社保

借：銷售費用-工資 5300 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 5300 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 5300 貸: 其他應(yīng)收—代扣代繳社保公積金 300 銀行存款 5000 借：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費 600 應(yīng)付職工薪酬—住房公積金 100 其他應(yīng)收款—代扣代繳社保公積金300 貸：銀行存款 1000 借：管理費——社保費 600 管理費——住房公積金 100 貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費 600 應(yīng)付職工薪酬——住房公積金 100

老師看一下對不對

是的，就是這樣做的