如果本月專票進(jìn)項稅沒有記賬但已勾選，想下個月再進(jìn)行記賬，可以先暫不做進(jìn)項稅相關(guān)分錄，等下個月再進(jìn)行處理。 本月賬務(wù)處理： 假設(shè)是采購原材料，只記錄原材料成本和應(yīng)付賬款等，不體現(xiàn)進(jìn)項稅額。 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款等 下個月賬務(wù)處理： 借：原材料（如果上月原材料成本包含了進(jìn)項稅額，需將進(jìn)項稅額部分沖減原材料成本，使原材料成本恢復(fù)到不含稅金額） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)付賬款等 如果上月原材料成本已按不含稅金額記錄，則無需沖減原材料成本，直接做進(jìn)項稅分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)付賬款等（調(diào)整對應(yīng)往來科目）