我今年六月份匯算清繳調整了工資，當時做的是接應付職工薪酬54860 貸利潤分配未分配利潤54860 然后借利潤分配未分配利潤3998.97 貸應交所得稅3998.97，未分配利潤明細賬期初余額是9378.31，現(xiàn)在貸方余額是60239.34 ，為什么我現(xiàn)在資產(chǎn)負債表上面未分配利潤的期末余額是46802.42，資產(chǎn)負債表上面的未分配利潤的期末余額不等于未分配利潤明細賬的余額？

因為做了利潤分配未分配利潤，差額就是它

差額也對不上啊，資產(chǎn)負債表里面的未分配利潤期末余額這個數(shù)怎么來的

期初9378.31，加上54680，減去3998.97，不等于現(xiàn)在資產(chǎn)負債上面的期末余額46802.42

利潤分配未分配利潤54860+未分配利潤明細賬期初余額是9378.31-利潤分配未分配利潤3998.97=60239.34 這是做了上述分錄，會導致的差額

老師，我就想問下，這個資產(chǎn)負債表里面的期末余額46802.42怎么計算得來的？

用期初9378.31+利潤表本年凈利潤，能得到正常的期末數(shù)。再加上60239.34，與現(xiàn)在賬上的期末未分配利潤是否一致

應該是用9378.31+利潤表本年凈利潤+本年未分配利潤發(fā)生額，能得到現(xiàn)在賬上的未分配利潤期末余額，如果最后加上的未分配利潤的余額會導致多加了一個9378.31

然后借利潤分配未分配利潤3998.97 貸應交所得稅3998.97，未分配利潤明細賬期初余額是9378.31 這個分錄 有借方與貸方，都要考慮的

老師，當時我匯算清繳調增收入直接計入未分配計入，補提所得稅費用直接計入未分配利潤有沒有問題，現(xiàn)在我報三季度的財務報表，我的未分配利潤期末余額不等于凈利潤加上未分配利潤的期初余額，這樣報財務報表的話有沒有影響？

報財務報表的話，沒有影響

我現(xiàn)在截止到9月份利潤表上面的本年累計金額是-13436.92，如果用資產(chǎn)負債表期初余額9378.31+利潤表本年凈利潤-13496.92+明細賬未分配利潤余額60239.34=56120.73，又不等于現(xiàn)在表里面未分配利潤期末余額46802.42，等于就是多加一個9378.31

借應付職工薪酬54860 貸利潤分配未分配利潤54860 然后借利潤分配未分配利潤3998.97 貸應交所得稅3998.97 是只做了這二個有關利潤分配的分錄吧，老師看錯了，多看了個9378.31

嗯，是的，只做了這兩個分錄，所以是不是應該只加未分配發(fā)生額就可以了，不用加余額

是，只加未分配發(fā)生額就可以了