收取的代理記賬費，借銀行存款 貸預(yù)收賬款 應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅， 按月借預(yù)收賬款貸主營業(yè)務(wù)收入 代理記賬部門的工資、房屋租金、水電費，這些就是成本，借主營業(yè)務(wù)成本 貸，應(yīng)付職工薪酬、 銀行存款、 應(yīng)付賬款等