月末財務結賬流程一般包括以下步驟： 一、核對賬簿 1.?核對現金日記賬和銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符。檢查現金的實際庫存數與日記賬余額是否一致，若有差異需及時查明原因并進行調整。對于銀行存款，要核對銀行對賬單與銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保未達賬項的準確性。 2.?核對各明細分類賬與總賬相應科目的余額是否一致。檢查往來款項明細賬，如應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款等，與客戶和供應商進行對賬確認，確保余額準確無誤。 二、清查資產 1.?存貨清查：對庫存商品、原材料等存貨進行實地盤點，核對實際庫存數量與賬面數量是否相符。若存在差異，分析原因，如屬于正常損耗、計量誤差等，經審批后進行賬務處理；如因管理不善等原因造成的損失，可能需要追究責任并進行相應的處理。 2.?固定資產清查：盤點固定資產，核對固定資產卡片與實物是否一致，檢查固定資產的使用狀況和折舊計提是否正確。對于新增、減少或報廢的固定資產，要及時進行賬務處理，確保固定資產賬實相符。 三、成本核算與結轉 1.?進行生產成本的歸集和分配。將直接材料、直接人工和制造費用等成本項目按照一定的方法分配到完工產品和在產品中，計算出完工產品的成本。 2.?結轉銷售成本。根據銷售數量和庫存商品的成本單價，計算并結轉銷售成本，會計分錄為：借：主營業(yè)務成本；貸：庫存商品。 四、收入和費用的確認與結轉 1.?確認當月的收入。檢查銷售發(fā)票、銷售合同等憑證，確認銷售收入的實現。對于已發(fā)貨但尚未開具發(fā)票的情況，要按照會計準則的要求進行暫估收入的處理。同時，確認其他業(yè)務收入，如出租固定資產、無形資產的收入等。 2.?確認當月的費用。審核各項費用憑證，包括管理費用、銷售費用、財務費用等。檢查費用的真實性、合理性和合法性，對于不符合規(guī)定的費用要進行調整。例如，檢查差旅費報銷是否符合公司規(guī)定，業(yè)務招待費是否超標等。 3.?結轉收入和費用。將當月的收入和費用結轉到“本年利潤”科目，會計分錄為：借：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等；貸：本年利潤。借：本年利潤；貸：主營業(yè)務成本、管理費用、銷售費用、財務費用等。 五、編制財務報表 1.?編制資產負債表。根據總賬和明細賬的余額，按照資產負債表的格式和項目要求，逐一填列資產、負債和所有者權益的各項金額。確保資產負債表的平衡關系，即資產=負債+所有者權益。 2.?編制利潤表。根據當月的收入、費用和利潤結轉情況，編制利潤表。利潤表反映了企業(yè)在一定期間內的經營成果，包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等項目。 3.?編制現金流量表（可選）。如果企業(yè)需要編制現金流量表，可以采用直接法或間接法進行編制?，F金流量表反映了企業(yè)在一定期間內的現金流入和流出情況，有助于分析企業(yè)的現金流量狀況和償債能力。 六、審核與結賬 1.?審核財務報表。財務負責人或主管會計對編制好的財務報表進行審核，檢查報表的準確性、完整性和合規(guī)性。審核內容包括報表項目的填列是否正確、數據計算是否準確、報表之間的勾稽關系是否相符等。 2.?結賬。在確認財務報表無誤后，進行結賬處理。將各科目余額結轉到下一個會計期間，會計分錄為：借：本年利潤；貸：利潤分配—未分配利潤（若為盈利）或借：利潤分配—未分配利潤；貸：本年利潤（若為虧損）。同時，在總賬和明細賬上進行月結，劃上結賬線，注明“本月合計”、“本年累計”等字樣。 七、財務報表分析與報告 1.?進行財務報表分析。對編制好的財務報表進行分析，計算各項財務指標，如流動比率、資產負債率、毛利率、凈利率等。通過分析財務指標，了解企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量情況，為企業(yè)管理層提供決策依據。 2.?撰寫財務報告。根據財務報表分析結果，撰寫財務報告。財務報告應包括企業(yè)的基本情況、財務狀況、經營成果、現金流量情況、重大事項說明以及未來發(fā)展展望等內容。財務報告可以向企業(yè)管理層、股東、債權人等利益相關者提供，以便他們了解企業(yè)的財務狀況和經營成果。