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問題已解決

老師,您好,我們是軟件企業(yè),享受增值稅即征即退政策,對于進項分攤,假如我這個月的收入都是即征即退項目的,進項稅額還需要分攤嗎?一般分攤依據(jù)是根據(jù)什么?

84785022| 提問時間:2024 06/28 13:17
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務師,中級經(jīng)濟師
您好,本月不用分攤了, 應按照“實際成本或銷售收入”比例去確定軟件產(chǎn)品應該分攤的進項稅額??納稅人應該將選定的分攤方式報主管稅務機關(guān)備案,并且從備案之日起一年之內(nèi)不得更改。  根據(jù)國家稅務總局《關(guān)于加強軟件產(chǎn)品增值稅政策適用的通知》的規(guī)定,對于軟件企業(yè)購置房產(chǎn)等非專用固定資產(chǎn)產(chǎn)生的進項稅額,應按照成本或銷售收入比例進行分攤。具體的,納稅人應該首先確定軟件產(chǎn)品成本和其他應稅貨物和勞務的銷售比例,然后按照這個比例去確定軟件產(chǎn)品應分攤的進項稅額。
2024 06/28 13:22
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