分公司注銷，與總公司的往來仍有余額，總公司與分公司分別應(yīng)如何做賬？

不能收回的計(jì)入營業(yè)外支出，不需要支付的計(jì)入營業(yè)外收入

總公司轉(zhuǎn)給分公司的款可以做為投資款計(jì)入長期股權(quán)投資嗎？

那個(gè)直接掛往來，不存在投資的

像這種做了營業(yè)外收支的，是否可以所得稅稅前扣除，還是說要做納稅調(diào)整？

跟總公司的往來不需要做營業(yè)外收支，其他的需要， 因?yàn)槟莻€(gè)由母公司承擔(dān)利潤 借：其他應(yīng)付款 貸：利潤分配-未分配利潤

那總公司的其他應(yīng)收款的賬務(wù)處理要怎么做呢？

總公司做合并匯算時(shí)抵消就行

怎么抵消呢 分公司最后不是這樣處理了嘛 借：其他應(yīng)付款 貸：利潤分配-未分配利潤

總公司沒法收回了，就是 借：營業(yè)外支出 貸：其他應(yīng)收款 合并時(shí)抵消其他應(yīng)收款和應(yīng)付款