您好，這個是正常的損耗 借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品 我們要有資料備查，處理的照片等 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條及《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十二條、第七十二條規(guī)定,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的存貨的盤虧、毀損、報廢損失準予在計算應納稅所得額時扣除. 根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局公告2011年第25號)第二章申報管理規(guī)定,存貨發(fā)生的非正常損耗應采取專項申報的方式進行申報,屬于專項申報的資產(chǎn)損失,企業(yè)應逐項(或逐筆)報送申請報告,同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料. 該公告第二十七條規(guī)定:存貨報廢、毀損或變質損失,為其計稅成本扣除殘值及責任人賠償后的余額,應依據(jù)以下證據(jù)材料確認: (一)存貨計稅成本的確定依據(jù); (二)企業(yè)內部關于存貨報廢、毀損、變質、殘值情況說明及核銷資料; (三)涉及責任人賠償?shù)?應當有賠償情況說明; (四)該項損失數(shù)額較大的(指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上,或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上,下同),應有專業(yè)技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等.