也就是不管能不能備案，油費跟保險費都不能扣除，必須要調(diào)增

是的，需要做納稅調(diào)整處理的哦

如果有23年的發(fā)票，員工24年5月底或者六月初來報銷的怎么處理呢

匯算清繳之前拿到發(fā)票都可以稅前扣除

但是現(xiàn)在是看稅務局發(fā)票系統(tǒng)都開出來發(fā)票了，23年的發(fā)票，但是現(xiàn)在一直沒拿過來報銷付款，所以23年做賬做憑證的時候就沒做應付賬款，管理費用的憑證，現(xiàn)在怎么處理呢

23年的發(fā)票要是等到24年六月才能把發(fā)票拿過來然后給報銷的話，這種怎么處理呢，需要匯算清繳調(diào)減？然后會計分錄怎么做呢，現(xiàn)在不能做到23年了已經(jīng)結帳了

如果賬面計入成本費用，發(fā)票沒有在匯算清繳前拿過來報銷，納稅調(diào)增處理

如果賬面沒計入成本費用，發(fā)票在5月底跟六月初拿過來報銷，我應該怎么處理

賬面計入56月，納稅的時候調(diào)減

可以放在24年費用成本里面？這樣就不用調(diào)增了調(diào)減了

不能直接計入今年的費用，應當計入去年的費用。通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理。 關于稅前列支，需要進行專項申報及說明后，追補扣除。 政策依據(jù)一： 《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告 2012年第15號）? ? 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡稱《企業(yè)所得稅法》)及其實施條例(以下簡稱《實施條例》)以及相關規(guī)定，現(xiàn)就企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題公告如下： 六、關于以前年度發(fā)生應扣未扣支出的稅務處理問題 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。 企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。 虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認后出現(xiàn)虧損的，應首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。