您好，上年12月計提未稅部分的成本費用 借：原材料等 貸：銀行 下年發(fā)票收到先沖回 借：原材料等 （負） 貸：銀行 （負） 借：原材料等 進項 貸：銀行 不要怕銀行有2個，一正一負是0的，不影響什么，這是最簡單的調(diào)整方法，不用計算，也不用想是是什么科目