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老師，這道題里邊，賬面價是5000-2050=2950，公允價是4500吧，我怎么總感覺是遞延所得稅資產(chǎn)呀？為啥是遞延所得稅負債呢？
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你記住一個規(guī)矩，對于資產(chǎn)類，賬面大于計稅基礎(chǔ)就是遞延所得稅負債，賬面價值小于計稅基礎(chǔ)就是遞延所得稅資產(chǎn)
2024 04/16 21:01
84785017 
2024 04/16 21:03
是，不過現(xiàn)在我覺得賬面價不是2950小于計稅基礎(chǔ)4500嗎？不就是遞延所得稅資產(chǎn)嗎？為啥答案給的是遞延所得稅負債呢？
王曉曉老師 
2024 04/16 21:05
錯了哦，按公允價值計量投資性房地產(chǎn)，賬面是4500，計稅基礎(chǔ)是2950
84785017
2024 04/16 21:08
老師，我一直以為賬面是原價減去折舊，現(xiàn)在按公允計量計稅基礎(chǔ)變成2950？這怎么理解利息呢？
84785017
2024 04/16 21:10
老師，怎么理解記憶好記呢
王曉曉老師
2024 04/16 21:12
你賬面就是你做賬的那個數(shù)，因為是投資性房地產(chǎn)，你轉(zhuǎn)化日做成借:投資性房地產(chǎn)-成本4500
投資性房地產(chǎn)累計折舊2050
貸:投資性房地產(chǎn)5000
盈余公積
利潤分配-未分配利潤
這個時候的賬面就是投資性房地產(chǎn)-成本4500這個數(shù)
王曉曉老師
2024 04/16 21:13
稅法不認可公允價值計量，稅法認可成本模式，并且計提折舊，所以計稅基礎(chǔ)是2950
84785017
2024 04/16 21:14
老師，明白了，謝謝
王曉曉老師
2024 04/16 21:15
好的，不客氣的，加油，麻煩及時評價
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