賬面-計(jì)稅<0，為可抵扣暫時(shí)性差異，計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)科目，第二題賬面等于-300，計(jì)稅為0，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異300，計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)75，2022年，因?yàn)橛?，轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)，你可以按視頻里面畫(huà)一下表格就清晰了

第七題，甲乙公司是要編制合并報(bào)表的，甲公司給乙公司賣(mài)的存貨并沒(méi)有銷售出去，所以此時(shí)賬面價(jià)值是300，但是計(jì)稅基礎(chǔ)是200

第11題，因?yàn)闆](méi)有攤銷，所以賬面價(jià)值一直是500，計(jì)稅基礎(chǔ)要按法規(guī)定進(jìn)行攤銷，計(jì)稅基礎(chǔ)是按照稅法規(guī)定計(jì)行攤銷后的金額，此時(shí)，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，計(jì)入遞延所得稅負(fù)債