問題已解決
老師,請問關(guān)于企業(yè)收到假發(fā)票并入賬在稅前扣除了,稅法上有最新文件規(guī)定嗎?



增值稅及附加稅不允許抵扣的
2024 03/07 07:56

郭老師 

2024 03/07 07:58
收假發(fā)票的單位如何處罰 知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)?由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處5萬元以上50萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十九條 有下列情形之一的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處5萬元以上50萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收: (一)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的; (二)知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)摹?/div>

郭老師 

2024 03/07 07:59
根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)第十二條規(guī)定:企業(yè)取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票(以下簡稱“不合規(guī)發(fā)票”),以及取得不符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證(以下簡稱“不合規(guī)其他外部憑證”),不得作為稅前扣除憑證。

84784998 

2024 03/07 08:09
但是如果完全不知情的情況下收到假發(fā)票呢

郭老師 

2024 03/07 08:15
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)第六條規(guī)定,"根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年."
根據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅項(xiàng)目支出所取得的發(fā)票,屬于存在真實(shí)交易行為,非故意取得虛假、虛開發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)向?qū)Ψ綋Q開符合規(guī)定的發(fā)票作為稅前扣除憑證.在匯算清繳期內(nèi)換開的,可在當(dāng)期所得稅前扣除,在匯算清繳期后換開的,企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年.


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