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一般納稅人房地產(chǎn)公司預(yù)售房屋收到預(yù)交款800萬，采用一般計稅方法，求預(yù)征增值稅，要求有過程
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你好
800÷（1?9%）×3%
=733.94 ×3%
=22.02
單位為萬元的
2024 02/15 15:40
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甲公司是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為一般納稅人，2016.4.1甲公司開工建設(shè)某住宅小區(qū)，于2019.5.31全部竣工決算并達到預(yù)售條件取得預(yù)售許可證。甲公司按一般計稅方法計算繳納增值稅，開發(fā)成本中地價為5000萬元，土地面積為1.5萬平方米，可供銷售的建筑面積為50萬平方米。2019年9月、10月、11月陸續(xù)收到客戶支付的預(yù)收款65400萬元（假設(shè)每個月各收到預(yù)售款21800萬）。當(dāng)年支付給建安企業(yè)的含增值稅工程價款21800萬，取得建安企業(yè)開的增值稅專用發(fā)票上20000萬元、增值稅額1800萬元已認(rèn)證抵扣。2019.12月份小區(qū)辦理已預(yù)售房屋的交房手續(xù)，且給業(yè)主開了增值稅普通發(fā)票。截止2019.12月份，累計銷售建筑面積為33萬平方米，累計預(yù)收房款65400萬元.
我國現(xiàn)行增值稅法規(guī)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法計稅的，按照扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項目對應(yīng)支付的土地價款后的余額計算銷售額。采用一般計稅法下，該企業(yè)期初有留抵進項稅額500萬元。簡易計稅法計稅和一般計稅做分錄
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某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為9%。2022年1月，m公司預(yù)售房地產(chǎn)項目收取的總價款為5450萬元（含增值稅），已存入銀行。該項目預(yù)計2023年12月交付房屋，公司按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅稅款250萬元。年末m公司按照履約進度60%確認(rèn)收入
要求編制以下會計分錄
1.預(yù)售房地產(chǎn)項目
2.預(yù)繳增值稅
3.按履約進度確認(rèn)收入
4.結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交增值稅
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請問房地產(chǎn)開發(fā)公司預(yù)售房屋，收到的客戶定金，刷卡金額當(dāng)天未到賬，第二天到賬，這個賬務(wù)怎么處理？
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求幫助，謝謝
解題過程和方法
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老師，為什么可抵扣的進項稅是0呀。住宅項目采用簡易方法計稅，沒說贈送的也是采用簡易方法計稅呀
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