你好，是按季度計提 計提的時候， 借：所得稅費用??，貸：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅? 繳納的時候，借：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅 ，?貸：銀行存款? 最后年度匯算清繳與計提和預(yù)繳得有差額，是補交了稅款，還是退稅了 匯算清繳時的分錄一樣的，如果預(yù)提的費用一致，就不需要處理了。