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實(shí)務(wù)
問題已解決
4、(10分)固定資產(chǎn)賬戶，2021年6月新購入汽車一臺(tái)原值120000元，折舊期限5年，于2022年上半年公司業(yè)績表彰時(shí)獎(jiǎng)勵(lì)給門店店長鄭某，有獎(jiǎng)勵(lì)文件為憑證，該車輛自2022年6月底起過戶給個(gè)人作價(jià)5萬元作為獎(jiǎng)金，2022年底發(fā)現(xiàn)該筆獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)未作賬務(wù)處理，仍在固定資產(chǎn)賬戶中并一直在計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。分錄如下:購車時(shí):借:固定資產(chǎn)一汽車120000 應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額- 15600 貸:銀行存款 135600 2021年實(shí)際計(jì)提累計(jì)折舊6期12000元 借:銷售費(fèi)用-累計(jì)折舊 12000 貸:累計(jì)折舊 12000 2022年實(shí)際計(jì)提累計(jì)折舊24000元 借:銷售費(fèi)用-累計(jì)折舊 24000 貸:累計(jì)折舊 24000 根據(jù)上述業(yè)務(wù)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司財(cái)務(wù)制度，計(jì)算并做出正確的賬務(wù)處理
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首先，我們需要將原來的固定資產(chǎn)賬戶中的該車輛轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理賬戶。
借：固定資產(chǎn)清理 120000
累計(jì)折舊 36000（12000 + 24000）
貸：固定資產(chǎn)-汽車 120000
然后，我們將車輛過戶給個(gè)人，并作價(jià)5萬元作為獎(jiǎng)金。我們需要將該金額計(jì)入應(yīng)付職工薪酬賬戶。
借：應(yīng)付職工薪酬-獎(jiǎng)金 50000
貸：固定資產(chǎn)清理 50000
接下來，我們需要將固定資產(chǎn)清理賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入或營業(yè)外支出賬戶。
借：營業(yè)外收入 14000（120000 - 50000 - 36000）
貸：固定資產(chǎn)清理 14000
最后，我們需要將應(yīng)付職工薪酬賬戶中的獎(jiǎng)金金額發(fā)放給個(gè)人，并做相應(yīng)的賬務(wù)處理。
借：應(yīng)付職工薪酬-獎(jiǎng)金 50000
貸：銀行存款 50000
2023 12/11 14:00
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