1.年度遞延所得稅費用：遞延所得稅費用=當(dāng)期遞延所得稅負債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加。 2.當(dāng)期所得稅費用：當(dāng)期所得稅費用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。其中，應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。 3.本年度所得稅費用：本年度所得稅費用=年度遞延所得稅費用+當(dāng)期所得稅費用。