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問題已解決

老師,小規(guī)模勞務(wù)派遣公司選擇差額計稅。為什么在收到勞務(wù)費及派遣人員工資開具發(fā)票時,針對派遣人員工資這部分的稅是計入“應(yīng)交稅費–簡易計稅”的借方呢?這部分從勞務(wù)派遣公司的成本里沖出來后應(yīng)該是勞務(wù)派遣公司要交的稅??? 還有就是如果要從成本里沖出來這部分影響當(dāng)時計提的應(yīng)付職工薪酬嗎?到時給派遣人員發(fā)工資為啥不扣除沖出來的這部分稅呢?

84785029| 提問時間:2023 10/17 23:41
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金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
派遣人員工資報酬這一部分,是計算差額計稅的扣除額,所以把它記在“應(yīng)交稅費”的借方。
2023 10/18 00:35
向向向老師
2023 10/18 00:38
由于這里是計稅時計算的扣除額,所以這里的沖減成本不影響原來工資福利的計提。
向向向老師
2023 10/18 00:39
給派遣人員發(fā)的工資是扣除額,實際上可以理解為是公司的成本,可不需要交稅的。
84785029
2023 10/18 06:05
那實際發(fā)放工資時還是按當(dāng)時計提的工資發(fā)放?那如果是這樣,這部分稅相當(dāng)于還是勞務(wù)公司的成本啊(因為這部分稅的金額還是給派遣人員發(fā)了工資,那還是勞務(wù)派遣公司承擔(dān)了吧)?
向向向老師
2023 10/18 07:19
這部分是勞務(wù)公司的成本啊,這里所說的扣除額是差額計稅的扣除部分,也就是不征稅部分。
84785029
2023 10/18 10:31
那既然還是要發(fā)那么多工資還是算勞務(wù)公司成本,那干嘛又去從成本里沖出來呢?沖出來了那對于這筆業(yè)務(wù)來說賬總歸還是有部分成本沒有提現(xiàn)啊(就是工資那部分的稅額,但實際還是要支付給派遣人員的)
向向向老師
2023 10/18 12:18
哦哦是的,您的理解是對的,沖成本的這一部分是稅費,不是成本
向向向老師
2023 10/18 12:20
這一部分稅是對應(yīng)交稅費——簡易計稅的抵減,所以它雖然不在成本里體現(xiàn),但仍然減少了企業(yè)需要繳納的稅款。
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