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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
A 商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人,位于市區(qū),產(chǎn)品適用的增值稅稅率13%,本年1月,有以下幾種進(jìn)貨方案可供選擇:一是從增值稅一般納稅人甲公司購(gòu)買,每噸含稅價(jià)格12000元,可取得稅率13%的增值稅專用發(fā)票;二是從增值稅小規(guī)模納稅人乙公司購(gòu)買,每噸含稅價(jià)格11000元,可取得稅率3%的增值稅專用發(fā)票;三是從增值稅小規(guī)模納稅人丙公司購(gòu)買,每噸含稅價(jià)格10000元,可取得稅率3%的增值稅普通發(fā)票 A 商貿(mào)公司銷售其所購(gòu)貨物的價(jià)格為每噸20000元(含增值稅),其他相關(guān)成本費(fèi)用2000元。 A 商貿(mào)公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%,教育費(fèi)附加征收率為3%。假設(shè)本案例都為現(xiàn)銷,現(xiàn)購(gòu)(非賒銷,賒購(gòu))。任務(wù)要求:.若以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金凈流量最大化為納稅等劃目標(biāo),請(qǐng)對(duì)本案例進(jìn)行納稅籌劃。



冉老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
納稅籌劃為了實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金凈流量最大化,可讓A商貿(mào)公司從乙公司購(gòu)買,以11000元/噸的含稅價(jià)格從乙公司購(gòu)買,可取得稅率為3%的增值稅專用發(fā)票,購(gòu)貨成本可減少1000元,節(jié)稅效果也較大,稅務(wù)稅負(fù)最小化,現(xiàn)金流最大化,較為實(shí)惠。 稅后利潤(rùn)最大化納稅籌劃的目標(biāo)是讓企業(yè)的稅前利潤(rùn)最大,建議A商貿(mào)公司從甲公司購(gòu)買,以12000元/噸的含稅價(jià)格購(gòu)買,使成本最小,稅后利潤(rùn)最高,但較可能產(chǎn)生較高的稅負(fù)。 稅負(fù)最小化納稅籌劃的目標(biāo)是讓企業(yè)的稅負(fù)最小,因此可以從丙公司購(gòu)買,以10000元/噸的含稅價(jià)格購(gòu)買產(chǎn)品,這樣購(gòu)貨成本最低,省下的2000元抵稅,但由于發(fā)票開(kāi)具的是普通發(fā)票,所以在銷售后,抵不稅時(shí),可能還要補(bǔ)繳增值稅,所以在稅負(fù)最小化的目標(biāo)上,也有一定的限制。 總的來(lái)說(shuō),稅后利潤(rùn)最大化、稅負(fù)最小化和現(xiàn)金凈流量最大化都是納稅籌劃的重要目標(biāo),企業(yè)在實(shí)施納稅籌劃時(shí),一般需要綜合考慮,并作出合理的權(quán)衡,從而在稅負(fù)、稅后利潤(rùn)和現(xiàn)金流方面取得最佳效果。 拓展知識(shí):從報(bào)稅角度來(lái)看,稅務(wù)籌劃是企業(yè)提高稅務(wù)合規(guī)性、實(shí)施節(jié)稅、提高經(jīng)營(yíng)能力和稅收收入等方面很重要的一項(xiàng)努力。企業(yè)在實(shí)施稅務(wù)籌劃時(shí)可以借助專業(yè)顧問(wèn),了解相關(guān)稅收政策,合理選擇稅收優(yōu)惠政策,有效把握各類增值稅、消費(fèi)稅、所得稅等方面的稅收減免政策,以實(shí)現(xiàn)稅負(fù)和稅收收入的有效控制和利用。
2023 09/24 23:32
