照工會制度規(guī)定，會費收入的賬務處理涉及兩個基本業(yè)務環(huán)節(jié)： 1.收到會員繳納的會費時，制度規(guī)定，各級工會取得會費時，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記“會費收入”科目。 2.會計期末，按照規(guī)定，應將“會費收入”結轉，借記“會費收入”科目，貸記“結余”科目。 例1：某工會收到行政轉交本月代扣會員會費10000元，款項已存入工會賬戶，根據(jù)銀行進賬單等相關單據(jù)，編制分錄： 借：銀行存款 10000 貸：會費收入 10000 會計期末，按照制度的規(guī)定，應將當期的“會費收入”結轉到“結余”科目，結轉后，“會費收入”科目無余額。 例2：期末“會費收入”的結轉分錄： 借：會費收入 10000 貸：結余 10000