你好，學(xué)員。老師一項(xiàng)項(xiàng)分析就明白了 首先遞延所得稅資產(chǎn)期初100，并且是虧損產(chǎn)生的 因?yàn)楸酒诶麧櫈檎梢詮浹a(bǔ)虧損，所以轉(zhuǎn)回遞延100 其次預(yù)計(jì)負(fù)債未來實(shí)際發(fā)生可以稅前扣除，本期確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)100*25% 所以沖回100加上計(jì)提25，實(shí)際就是沖回75