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甲公司持有乙公司股權70%，能夠控制乙公司，甲公司按應收賬款余額的4%計提壞賬準備。 2021年12月31日，甲公司應收乙公司賬款600000元; 2022年12月31日，甲公司應收乙公司賬款500000元。 2023年年末，甲公司應收乙公司賬款為550000元。 要求：編制2021年一2023年末甲公司合并報表中和應收賬款相關的抵銷分錄。
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您好，我來做這個題目
2023 05/26 09:15
一休哥哥老師 
2023 05/26 09:16
2021
借：應付賬款 60
貸：應收賬款 60
借：應收賬款 60*0.04
貸：信用減值損失2.4
一休哥哥老師
2023 05/26 09:18
2022
借：應付賬款 50
貸：應收賬款 50
借：應收賬款 2.4
貸：年初未分配利潤 2.4
50*0.04-2.4=-0.4
所以轉回0.4
借：信用減值損失0.4
貸：應收賬款 0.4
一休哥哥老師
2023 05/26 09:21
2023
借：應付賬款 55
貸：應收賬款 55
借：應收賬款 2
貸：年初未分配利潤 2
55*0.04-50*0.04=2.2-2=0.2
借：應收賬款 0.2
貸：信用減值損失 0.2
84784959 
2023 05/26 09:56
老師最后一步不做結轉分錄嗎？就是借信用減值損失，貸，應收賬款壞賬準備。
一休哥哥老師
2023 05/26 10:08
我們做的是合并報表的抵消分錄。
我們每年都是把個別報表的中應收賬款應付賬款的余額和壞賬準備的余額抵消就可以了。
因為集團層面不認同內部交易。
而且合并報表是調表不調賬，所以我們是滾調的。
一休哥哥老師
2023 05/26 10:10
每年的合并報表抵消，其實就是把上面的抵消分錄抄一遍，再調本年。就是滾動調整。
一休哥哥老師
2023 05/26 10:12
集團不認同內部往來計提的應收賬款的壞賬，抵消就可以了。
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