因為計提跨了年度，有兩筆是在2021年預提的，分錄是借其他應收款、貸其他業(yè)務收入，沒有計提稅金的。剩下部分是2022年的時候預提的，但是2022年的部分就計提了稅金，現在2023年收到了款項，已開發(fā)票，但是比預提收入里的數要小，要怎么寫分錄呢？我有點亂了哈哈

同學你好，如果金額不大的話，就按原分錄填寫，金額是多計提部分，數字為負數即可。

我現在的做法是把2021年計提的那部分用以前年度損益把其他應收沖掉了，然后就是借銀存、貸其他應收款（這是2022年已預提稅金后的收入）、貸其他業(yè)務收入（剩余部分）、貸應交稅費-增值稅（剩余部分稅金）。這樣可以嗎

同學你好，這樣可以的。