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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
一般納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票相關(guān)問(wèn)題請(qǐng)教: ①一定要認(rèn)證和抵扣嗎？ ②如果不認(rèn)證不抵扣會(huì)有什么影響？ ③如果單位是免增值稅的企業(yè)，收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票怎么處理？ ④免增值稅的企業(yè)取得專(zhuān)用發(fā)票分錄應(yīng)該按票面金額入賬還是價(jià)稅分離入賬? ⑤銷(xiāo)售貨物的金額又該怎么處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
1你需要抵扣就認(rèn)證，你不需要抵扣的情況下不用管的，你以后需要抵扣的時(shí)候再認(rèn)證也可以
2你好，如果以后也不準(zhǔn)備抵扣，或者是這個(gè)本來(lái)就是不允許抵扣的，可以的，這個(gè)沒(méi)有影響
3可以收增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收到你也抵扣不了，要么做進(jìn)項(xiàng)，再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，或者是選擇不抵扣勾選
4都可以
5銷(xiāo)售貨物的，借銀行存款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，沒(méi)有應(yīng)交稅費(fèi)。
2023 04/08 14:31
84784984 
2023 04/08 14:41
例如收到貨物專(zhuān)用發(fā)票票面金額14392.8（不含稅金額12736.99，稅額1655.81）；我不認(rèn)證不抵扣的情況下入賬分錄是借：庫(kù)存商品14392.8貸銀行存款14392.8而不是分錄應(yīng)該寫(xiě)借：庫(kù)存商品12736.99，應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)1655.81對(duì)吧；如果我銷(xiāo)售這批貨物收到15000的貨款，稅率是0，分錄應(yīng)該是借：銀行存款15000，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15000；借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本14392.8貸庫(kù)存商品對(duì)嗎
郭老師 
2023 04/08 14:41
對(duì)的，是的，是這么做的。
84784984
2023 04/08 14:45
如果我之前收到專(zhuān)用發(fā)票按借：庫(kù)存商品12736.99，應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)1655.81貸銀行存款14392.8做的賬，現(xiàn)在這個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)我應(yīng)該怎么處理?。贿€有就是之前開(kāi)的發(fā)票按借：銀行存款15000，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13274.34，應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)1725.66，這又怎么處理呢
郭老師
2023 04/08 14:48
你好，第一個(gè)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，借庫(kù)存商品，貸應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，第二個(gè)發(fā)票怎么開(kāi)的，你不是開(kāi)的免稅的，稅額怎么算出來(lái)的？根據(jù)什么來(lái)算的？
84784984
2023 04/08 15:23
就是按國(guó)家規(guī)定的稅率算的～
84784984
2023 04/08 15:23
但實(shí)際我們是免稅的企業(yè)
郭老師
2023 04/08 15:30
你好，借應(yīng)交稅費(fèi)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
84784984
2023 04/08 15:45
意思就是把之前做在別的科目的金額全部放在正確分錄的科目里對(duì)吧，如果我不把應(yīng)交稅費(fèi)－銷(xiāo)放在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入放在營(yíng)業(yè)外收入可以嗎，因?yàn)槲覀儗儆诿舛惼髽I(yè)，這也算國(guó)家政策福利補(bǔ)貼，這樣可以嗎
郭老師
2023 04/08 15:50
你好，你發(fā)票開(kāi)的是免稅的嗎？如果是的話(huà)，申報(bào)給稅務(wù)局銷(xiāo)售額填寫(xiě)的是哪一個(gè)？
郭老師
2023 04/08 15:50
增值稅申報(bào)表里面的銷(xiāo)售額。
84784984
2023 04/08 16:40
發(fā)票開(kāi)的是免稅的，申報(bào)的銷(xiāo)售額是扣掉銷(xiāo)項(xiàng)稅的，銷(xiāo)項(xiàng)稅這部分做到營(yíng)業(yè)外收入了
郭老師
2023 04/08 16:44
啊，那就按照這個(gè)來(lái)做就可以了。
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