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問題已解決

老師，跨年的銷售退回，是不是得用以前年度損益調整？22年銷售的已確認收入貨款已回，23年3月退回部分貨品，貨款已給對方退回去，發(fā)票賬務稅務怎么處理？

84784959| 提問時間：2023 03/18 13:38
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務師+中級會計師
你好，跨年的銷售退回，負數(shù)發(fā)票是2023年開具的吧?
2023 03/18 13:50
84784959
2023 03/18 13:53
您好，老師，負數(shù)發(fā)票還沒有開，和客戶溝通了下，客戶說去年封賬了，不愿意退回原票，在溝通走銷售折讓，不退貨物了
鄒老師
2023 03/18 13:54
你好，銷售折讓的情況下 借：主營業(yè)務收入 ，應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）， ?貸：銀行存款?
84784959
2023 03/18 13:59
老師，那銷售折讓對方還用退回原票嗎？或者讓對方寫個說明可以直接開紅字發(fā)票嗎？這個紅字發(fā)票明細需要怎么開啊？
鄒老師
2023 03/18 14:02
你好，銷售折讓不需要退回原票，是銷售方直接根據(jù)折讓情況開具發(fā)票給購買方的
84784959
2023 03/18 14:08
老師，我沒有明白，這個發(fā)票怎么開，22年我們開的銷售發(fā)票合計50完，23年銷售折讓了5萬，這個5萬具體怎么開?。?/div>
鄒老師
2023 03/18 14:09
你好，直接按10%的比例，開具5萬的折讓負數(shù)發(fā)票就是了?
84784959
2023 03/18 14:16
老師，我好像明白了，謝謝您，折讓的負數(shù)發(fā)票我沒有開過，是不是和正常開負數(shù)發(fā)票一樣的流程??？
鄒老師
2023 03/18 14:16
你好，是的，流程 是一樣的?
84784959
2023 03/18 14:19
老師，現(xiàn)在和客戶還在溝通中，若是最后銷售退回貨物了，我是不是需要讓對方退回發(fā)票，然后開具負數(shù)發(fā)票，賬務上做相反分錄，用以前年度損益調整代替損益類科目，還得在匯算清繳的時候調整啊
鄒老師
2023 03/18 14:20
你好 最后銷售退回貨物了，是需要退回發(fā)票，你們開具負數(shù)發(fā)票，做收入的相反分錄 不需要通過??以前年度損益調整? 科目代替，不需要做匯算清繳的調整?
84784959
2023 03/18 14:24
老師，我們這是業(yè)務是跨年的，我記得這個屬于資產(chǎn)負債表日后事項調整
鄒老師
2023 03/18 14:24
你好，這個是正常的銷售退回，而不是日后事項
84784959
2023 03/18 14:29
老師，我沒有明白，這跨年的銷售退回是影響去年的所得稅?。课矣浀每荚嚨臅r候經(jīng)?？?/div>
鄒老師
2023 03/18 14:30
你好，這個是正常的銷售退回，而不是日后事項，不影響去年的所得稅 比如去年的銷售今年8月份退回，不影響去年的所得稅，去年的所得稅還是按正常的按銷售申報啊?
84784959
2023 03/18 14:33
老師，我們是22年銷售23年3月退回，匯算清繳之前退回的，不是匯算清繳之后退回
鄒老師
2023 03/18 14:34
你好，你有實際開票經(jīng)驗和匯算清繳申報的經(jīng)驗嗎 如果有，你就會知道是按我回復的那樣處理 你說的那樣，僅僅是考試是這樣（理論上），實際工作中是沒有哪種操作的
84784959
2023 03/18 14:42
老師，我沒有經(jīng)驗，看來考試和實際是有區(qū)別的，我還有個小疑問那考試中說的跨年銷售退回是需要用以前年度損益調整做相反分錄的，其中有個借方應交稅費—應交所得稅，貸方以前年度損益調整，這個是繳納了企業(yè)所得稅才要做的嗎？若沒有繳納過企業(yè)所得稅，是不是就不用這了，直接做收入成本的反向分錄??？
鄒老師
2023 03/18 14:44
你好 考試中，跨年退回，是需要通過?以前年度損益調整? 做相反分錄的 借方應交稅費—應交所得稅，貸方以前年度損益調整，這個是退回所得稅才是啊 沒有繳納過企業(yè)所得稅，就不需要管所得稅的事情
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