企業(yè)所得稅4月份匯算清繳交納分錄，包括21年沒有計提的，基本的分錄為： ①企業(yè)所得稅收入科目 = 應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅科目； ②企業(yè)所得稅科目 = 應(yīng)交稅費- 企業(yè)所得稅收入科目。 以上就是企業(yè)所得稅4月份匯算清繳交納的基本分錄。 至于21年未計提的企業(yè)所得稅，當(dāng)月可以同時進(jìn)行計提及支付，分錄為： ①企業(yè)所得稅收入科目 = 應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅科目； ②本期應(yīng)交稅費 = 上期留抵稅額+本期應(yīng)交稅額； ③上期留抵稅額 = 上期累計留抵+本期增加的上期留抵額； ④本期應(yīng)交稅額 = 應(yīng)交稅費-上期留抵稅額； ⑤企業(yè)所得稅科目 = 應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅收入科目。 以上就是21年未計提企業(yè)所得稅匯算清繳交納的分錄，希望對您有所幫助。