問題已解決
去年的進項票,由于沒有銷項,先記入了待認證進項稅額,后來有銷項了,認證了也抵扣了,還有部分留抵,請問賬務(wù)上怎么處理呢?



首先,認證的進項票應(yīng)當在銷項發(fā)生后進行認證。認證時,將會扣除相應(yīng)的稅款,如果銷項稅額少于進項稅額,則會在認證登記期后保留留抵稅款,可作為下次認證時使用。在賬務(wù)處理上,可以在月末對待認證稅額進行調(diào)整,將認證稅額和留抵稅額記入當期應(yīng)付稅款。
拓展知識:根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》第十四條的規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當在一定期限內(nèi)認證銷售的進項稅額,只有在滿足認證期限的情況下,進項稅額才能夠抵扣其銷項稅額。
2023 02/05 11:13
