去年做的暫估借主營業(yè)務成本，貸應付賬款暫估，需要把去年的暫估做到今年的成本里面。 首先，我們需要將去年應收賬款進行核算，核算出實際的應收賬款數(shù)額，并從去年特定的賬戶中把剩余的暫估賬款清算出來。然后，我們需要統(tǒng)計清算的款項是否超過了報表記賬當月成本的總額，如果沒有，就需要將超出部分分攤到本年度其他月份的成本中，以便達到把去年暫估做到今年成本的要求。 最后，可以根據(jù)不同月份的銷售情況，結合應收賬款上一年度暫估，計算出本年度應收賬款暫估。該暫估金額需要在每月應收賬款成本核算時作為本期成本落實，以保證賬務記賬的準確性和及時性。 拓展知識：在會計核算的過程中，應收賬款暫估存在一定的技術性和發(fā)現(xiàn)性。從技術性方面而言，企業(yè)應根據(jù)營銷活動和應收賬款的實際情況，充分考慮應收賬款的暫時性，并確定賬款的暫估金額；從發(fā)現(xiàn)性方面而言，應收賬款暫估與應收賬款實際發(fā)生之間存在巨大差異，企業(yè)也應多做關注，實現(xiàn)賬款收取的及時性。