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問題已解決

"如果去年年終獎忘記計提了, (1)那今年是不是要做到以前年度損益調(diào)整科目,分錄是怎么做的? (2)那還要結(jié)轉(zhuǎn)到遞延所得稅資產(chǎn)這個科目嗎,如果要的話,要如何處理?"

84785018| 提問時間:2023 02/01 12:11
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
(1)如果去年年終獎忘記計提了,則今年需要在損益調(diào)整科目中做分錄,具體分錄如下:應(yīng)計薪酬費用XX元(借);應(yīng)付職工薪酬XX元(貸)。例:去年忘記計提年終獎1000元,今年在損益調(diào)整科目中做分錄:應(yīng)計薪酬費用1000元(借);應(yīng)付職工薪酬1000元(貸)。 (2)在結(jié)轉(zhuǎn)到遞延所得稅資產(chǎn)科目時,要將損益調(diào)整科目的其中一項“應(yīng)計薪酬費用”或“應(yīng)付職工薪酬”項目科目結(jié)轉(zhuǎn)到遞延所得稅資產(chǎn)科目并計入本期稅負。例:去年忘記計提年終獎1000元,今年應(yīng)在損益調(diào)整科目中以應(yīng)計薪酬費用1000元(借);應(yīng)付職工薪酬1000元(貸)的分錄,將貸方的“應(yīng)付職工薪酬”結(jié)轉(zhuǎn)到遞延所得稅資產(chǎn)科目(貸方),并在本期稅負中計入1000元金額作為本年應(yīng)繳稅費。 拓展知識:應(yīng)計薪酬費用科目是指企業(yè)在當(dāng)期實際發(fā)生職工薪酬和福利費用,但未支付的金額科目,是企業(yè)在本期既發(fā)生費用又增加了負債,以便下期分期支付。
2023 02/01 12:21
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