當老師收到或退還工程項目的履約保證金時，現(xiàn)金流量表中應當填寫的項目為“履約保證金的收取/退還”。這些金額需要與工程項目完成時的履約保證金一致，而且保證金的收取/返還應該在工程項目投產之前完成，否則保證金的現(xiàn)金流量不應列入現(xiàn)金流量表中。 拓展知識：履約保證金是指由建設方和施工方簽訂合同時，建設方向施工方交付的一筆資金，以保證施工方完成合同所要求的工程任務，而這筆資金有可能在工程項目拆除后返還給建設方，也有可能隨著工程竣工后歸還施工方，這就是履約保證金收取/返還與否，以及現(xiàn)金流量是否列入現(xiàn)金流量表的判定依據。