這兩個(gè)計(jì)提所得稅的公式都是正確的，根據(jù)稅收政策，按月或按季度進(jìn)行交稅，把本年度累計(jì)收入，減去本年度累計(jì)減免額后，乘以稅率，算出應(yīng)納稅所得額，再減去過(guò)去繳納的稅額，即當(dāng)期應(yīng)繳稅款。本季度稅費(fèi)的計(jì)算公式為：（本年利潤(rùn)季度貸方發(fā)生額-本年利潤(rùn)季度借方發(fā)生額） *稅率 — 以前季度預(yù)繳稅額。 本年度累計(jì)收入的計(jì)算公式為：本年度累計(jì)收入=本年度累計(jì)營(yíng)業(yè)收入-本年度累計(jì)營(yíng)業(yè)退貨金額-本年度累計(jì)營(yíng)業(yè)非正常損益凈額-本年度累計(jì)營(yíng)業(yè)成本-本年度累計(jì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用-本年度累計(jì)其他業(yè)務(wù)收入-本年度累計(jì)其他業(yè)務(wù)成本-本年度累計(jì)其他業(yè)務(wù)費(fèi)用。把本年度累計(jì)收入，減去本年度累計(jì)減免的抵免額，即可求出應(yīng)納稅所得額，再乘以稅率，算出本年度應(yīng)納稅款。 除此之外，報(bào)稅過(guò)程中還要考慮關(guān)稅減免，節(jié)稅等政策，具體操作時(shí)要結(jié)合具體情況，仔細(xì)把握，以避免稅務(wù)及時(shí)交稅等問(wèn)題發(fā)生。